E-handlare skall momsregistrera sig i Frankrike tidigare från 2016

Hej,

Det verkar som att Frankrike vill ha in mer momspengar från e-handeln. Från 1 jan 2016 sänker man gränsvärdet för momsregistrering vid distanshandel från EUR 100 000 till EUR 35 000. Detta är det vanligaste tröskelvärdet inom EU. På detta sätt kommer momsen från varuförsäljning till Franska privatpersoner snabbare den Franska staten till godo.

För dig som e-handlare innebär det att när du har sålt varor från Sverige till Franska privatpersoner till ett värde av EUR 35 000 så skall momsen betalas in i Frankrike och inte till Sverige. Det i sin tur kräver en momsregistrering i Frankrike och att man upprättar momsredovisningar där. Omsättningen räknas per kalenderår och startar alltså den 1 jan 2016. Tänk på att det kan ta ett par månader att få registrering på plats. Ofta går det fortare men det är upp till Skatteverket i Frankrike och dess belastning. Gissningsvis så har de fullt upp framåt mars 2016.

* Alltså om e-handlare säljer varor till privatpersoner i andra EU länder (ock skickar dem från sitt eget land) så skall e-handlaren först sälja med sitt eget lands moms. När gränsvärdet är uppnått skall moms istället betalas in i mottagarlandet. För att kunna göra det krävs att e-handlaren momsregistrerar sig i mottagarlandet och gör momsredovisningen där.

Detta är inte frivilligt utan ett lagkrav. Man kan dock frivilligt momsregistrera sig innan gränsvärdet är uppnått om man ex vill sälja med den förmodat lägre momssats som gäller i mottagarlandet.

Sälj via Amazon kan ge momseffekter!

Hej,
Jag har på senare tid fått ganska många frågor från Svenska e-handlare som skall börja sälja via Amazon. Antagligen för att Amazon har ögonen på sig just nu då de har e-handlare som missar i sin momsredovisning och myndigheter runtom i EU misstänker att stora momsbelopp går förlorade. De anklagas för att brista i kontrollen av sina e-handlare. Något som uppmärksammats i Media bland annat av E-handel.se. Personligen tror jag att det till största delen handlar om bristande information och kunskap om momseffekter när man jobbar i Amazons upplägg. Det hoppas jag att nedan avhjälper. Det är nog så att det inte är fullt så enkelt att sätta igång en sådan här försäljning som man först kan tro.

Jag har fått en del frågor om Amazon genom åren och det är alltid lite svårt att svara på dem då det sällan är så att e-handlaren vet eller förstår hela upplägget. Då e-handlaren som jag talat med gällande Amazon för det mesta är ett mindre bolag med begränsade resurser blir vi heller aldrig anlitade för att göra en ordentlig genomgång. Jag är alltså inte någon expert på Amazon och deras upplägg och skulle uppskatta kommentarer till detta blogginlägg från e-handlare eller andra som har större erfarenhet av Amazons upplägg än jag.

Nedan är grundat på de upplägg som jag har fått beskrivna för mig av ett antal e-handlare. Så man kan ta det jag skriver nedan med en nypa salt om man har eller har tänkt sig ett annat upplägg än det jag beskriver nedan, men om man har nedan upplägg så ska man definitivt ta det på allvar:

1. E-handlaren skall sälja sina varor till privatpersoner.

2. Det är E-handlaren som står som säljare gentemot slutkunden, även om allt annat går via Amazon.

3. E-handlaren skickar sina varor till ett annat EU land där de lagras innan order till Amazon kommit in. Ordern packas och hämtas från detta lager. Oftast talar vi om ett lager i Tyskland eller England.

Upplägget ovan ger en del komplicerade momseffekter.

1. När e-handlaren för över varor från Sverige till annat land görs det i s.k. egen verksamhet. E-handlaren redovisar då utförsel ur Sverige i den svenska redovisningen.

2. E-handlaren för in varor i mottagarlandet i egen verksamhet. Då skall e-handlaren redovisa införslar i det landet. Det görs inom ramarna för en lokal momsredovisning och medför att e-handlaren måste momsregistrera sig där för att kunna redovisa rätt.

3. E-handlaren säljer varorna till privatpersoner både i det land där lagret finns och i andra EU länder. Det medför att e-handlaren skall fakturera med avsändarlandets moms och betala in den där. När e-handlaren kommit upp i tröskelvärdena för momsregistrering i de andra EU länderna skall de fakturera med dessa länders moms och betala in denna i de länderna.

Om det finns några av er som känner att ni har frågor kring detta så är ni välkomna att ringa, maila eller kommentera här. Jag tar inte betalt för att ge lite snabba råd i telefonen eller på mail.

Lycka till med säljet
Stefan

Skärpta krav i Danmark – så påverkas du

Nu lägger den danska skattemyndigheten fram ett förslag som om det går igenom (det tror jag vi kan förutsätta) mycket väl kan komma att följas av andra länder. Det ger dem ett enkelt sätt att hitta alla e-handlare som egentligen skulle fakturera med dansk moms och inte med sin egen moms, eller som kanske inte fakturerar moms alls. Man vill försäkra sig om att Danska företag inte utsätts för oegentlig konkurrens från E-handlare utanför Danmark.

Jag ser att skattemyndigheter generellt sett tittar mer och mer på E-handeln. Det är ett område som växer och i o med att det är ett pionjärområde saknas det ganska ofta kunskap kring skatter och moms bland E-handlare. Speciellt om vi tittar på moms i andra länder.

Man har därför lagt fram ett förslag som går ut på att samla in information från företag som arbetar med betaltjänster (kortföretag, banker, betalväxlar etc.). Meningen är att dessa bolag skall rapportera in information kring vilka företag som sålt till danska privatpersoner och för vilka belopp. Detta så att man skall kunna bedöma när tröskelvärdet för momsregistreringskyldighet i Danmark inträder för E-handlaren (idag DKK 280 000). För de E-handlare som säljer elektroniska tjänster till danska privatpersoner gäller att man antingen skall vara anmäld till den Svenska portalen för MOSS eller vara momsregistrerad i Danmark från första kronan.
Om förslaget går igenom så gäller det från den 1 jan 2016.

I förlängningen kan jag tycka att detta även vore en god ide för de svenska skattemyndigheterna. Det skulle skydda svenska e-handlare från att konkurrensutsättas av handlare från andra länder som inte följer våra skatteregler och därmed kan hålla lägre priser än vad vi i Sverige kan klara av.

Men för dig som säljer i Danmark. Håll koll på din danska omsättning det danska skatteverket kommer att göra det från 2016!

Lär dig hantera utmaningarna med internationell e-handel

Hej,
Jag får ofta frågan ”Skulle det inte bli lättare med EU” från trötta e-handlare som kämpar med att få till den Europeiska momsredovisningen. Svaret på det är att jo det är lättare men det är först när man närmar sig länder utanför EU som man inser att det faktiskt är betydligt lättare att jobba inom EU än utanför. I alla fall om man skall göra rätt.

Vi har sedan ett par år tillbaka hjälpt mängder med e-handlare som säljer internationellt med momsregistreringar inom EU. Vi får frågor när handlaren inser att de måste hänga med även momsmässigt. I början så var det mest Finland, Danmark, Tyskland och England som vi fick frågor kring och hjälpte till med. Även om vi i princip har e-handlare registrerade över hela EU idag. Sedan kom Norge mer och mer. De senaste veckorna har vi även fått en del frågor kring USA. Något som tidigare bara kommit sporadiskt.

Vi märker att e-handlarna i dessa de vanligaste EU länderna numera har en ganska god kunskap om vad som skall göras. Vi får i princip varje dag samtal från e-handlare som vet att de måste momsregistrera sig ex pga. att man överstigit tröskelvärdet i mottagarlandet och vill ha hjälp med det. Jag hoppas att det till en viss del beror på det arbete som vi har gjort med att sprida information i olika medier, bloggar, forum, seminarier och utbildningar som vi deltagit/deltar i de senaste åren.

De sista två länderna ovan, Norge och USA ligger ju som bekant utanför EU och har därför helt egna regler. Något som gör det svårt att greppa för oss här hemma. Det finns dessutom inte speciellt många att fråga om råd och i princip inga som har en helhetsbild. Norge är vid ett första påseende relativt enkelt men ju mer man närmar sig ämnet desto knepigare blir det. Även vi som jobbar med att etablera e-handlare i Norge stöter på nya frågeställningar och problem om inte dagligen så med jämna mellanrum. En etablering där innebär till skillnad från försäljning inom EU inte bara att man måste ta hänsyn till momsen utan även till saker som importklarering, tull, tullkrediter, etablering av någon form av bolag/filial, bokföring mm. Sedan skall plattformen hänga med i den nya modellen samt givetvis det viktigaste själva handeln måste ju också följa upplägget. Mycket att tänka på och det blir inte enbart en part att samarbeta med för e-handlaren utan flera.

Vi håller i höst fem seminarier där vi adresserar ovan. Tre i regi av Svensk Digital Handel Ett i Göteborg 25/11 som hanterar internationell moms för e-handlare samt två (ett i Göteborg 1/10 och ett i Stockholm 10/11) som hanterar etablering i Norge. Vi håller också två utbildningar ihop med vårt moderbolag Svea Ekonomi ”Framgångsrik E-handel, som bla. hanterar internationell moms för e-handlare (Malmö 21/10 och Stockholm 24/11) Jag hoppas och tror att de som går dessa seminarier kommer därifrån väl förberedda för sin internationella expansion.

USA återkommer jag till i senare blogginlägg.

Exporthandel inom EU – vad krävs av mig som säljare?

Hej,

I detta inlägg hanterar vi exporthandel. Förra delen handlade om EU handel. Det är inte samma sak i momsens värld. Export är när vi skickar till ett land utanför EU. Säljer vi inom EU så är det unionsintern handel. Semantik? Javisst men viktigt att hålla isär så att vi redovisar rätt.

Allt det vi skriver om i dessa inlägg gås igenom i våra utbildningar inom internationell moms och moms i förhållande till incoterms, som vi på Svea Ekonomi håller i höst. Mer om kursutbudet här.

Till skillnad mot i förra inlägget kring EU handel, kan det i fallet med export vara momsfritt att sälja varor. Det beror på olika faktorer som era leveransvillkor samt vilka regler som gäller i mottagarlandet.

När ni säljer på export så skall ni inte fakturera med Svensk moms om ni inte säljer med upphämtningsköp. Gör ni det så måste ni kunna bevisa att varan verkligen har lämnat landet annars måste Svensk moms faktureras. Alltså er kund måste kunna visa på exporthandlingar som bevisar att varan verkligen gått ut ur Sverige innan ni kan fakturera utan moms. Dessa bevis bör dessutom sparas hos er så att ni vid en revision i er tur kan bevisa för SKV att allt har gått rätt till.

Men vad gäller i mottagarlandet? Det är svårare att svara på. Det hänger helt enkelt ihop med vilka regler som gäller där och vilket leveransvillkor ni har valt.

Har ni sålt DDP dvs ni står för ev tull o moms i mottagarlandet så måste ni ta hänsyn till de lagar som styr dessa frågor i mottarlandet. I de flesta länder som har ett momssystem innebär det att ni dels måste betala importmomsen plus att ni antagligen blir skyldiga att på er kundfaktura ta upp det landets moms. Ofta innebär det i sin tur någon form av etableringsplikt. I Norge exempelvis måste man om man väljer detta leveransvillkor minst sätta upp ett sk NUF (filial) för att kunna redovisa importen på rätt sätt. Omsätter man mer än NOK 50 000 skall man dessutom momsregistrera sagda NUF och betala in denna moms till den Norska staten.

Väljer man ett leveransvillkor där kunden står för tull och moms så slipper man oftast ovan administration. Vill man göra livet enkelt vid exportförsäljning är ett leveransvillkor som inte fungerar som upphämtningsköp och inte heller står för fullständig leverans inklusive skatter, att föredra.

Lycka till med affärerna och har ni frågor kring detta är det bara att höra av sig till mig.

Globe-300x300

Handel inom EU – är det momsfritt att sälja till ett annat land?

I detta inlägg talar vi om handel inom EU i nästa inlägg kommer vi att ta upp Exportförsäljning.

När vi är ute och håller momsutbildningar eller träffar våra kunder så ställs vi ofta inför missuppfattningen ”Vi säljer till ett annat land så det är momsfritt”.
Men är det verkligen momsfritt? Svaret på det är ganska enkelt. I 99% av fallen så är det inte momsfritt alls. Man måste i princip alltid ta hänsyn till moms när man säljer något. Frågan är bara hur. En grundprincip i momsens värld är att den aldrig får falla bort i något led. Gör den det så har man gjort fel.

Det finns ett antal förenklingsregler inom EU som gör att man kan fakturera utan moms om regeln går att använda. Men det är inte momsfritt för det. En förutsättning för att kunna använda en sådan regel är att din kund är momsregistrerad i sitt land och att din kund själv redovisar momsen för det du har sålt till dem. Alltså så kallad ”Reverse charge”. För att det ska bli rätt så måste du som säljare göra följande:

1. Ta reda på din kunds momsnummer.
2. Kontrollera din kunds momsnummer så att det är giltigt det gör du i VIES registret som du hittar på SKV:s hemsida. OBS du måste spara kvittot på kontrollen du gjort. Om du har missat att göra detta och din kund ”lurat” dig så är det du som är ansvarig för momsen.
3. Skriv in din kunds momsnummer på fakturan
4. Skriv in varför du inte fakturerar med moms. T.ex. ”Intracommunity supply of goods, reverse charge.

En av ovan nämnda förenklingsregler är alltså försäljning av varor över en inre gräns inom EU där både köpare och säljare är momsregistrerade i respektive land. Så när du säljer varor från Sverige till ett annat EU land och din kund är momsregistrerad där, så kan du fakturera utan moms. Det är inte momsfritt men momsen skall om du gör rätt tas upp av köparen i sitt land och glöm inte bort att även du måste ta hänsyn till momsen på fakturan genom ovan punkter.
Det finns momsfria transaktioner men om du inte har kontrollerat att du har sådana skall du alltid jobba utifrån ovan.

Lycka till och har du frågor så är det bara att ringa mig.
Stefan.
031 7087208

Incoterms (Leveransvillkor) påverkar hur och var du skall redovisa moms!

De av er som har gått en Incoterms kurs har säkert lärt er allt om ”farans övergång”, ”ansvar för frakthandlingar” och ”vem som betalar frakt” mm. Men med största sannolikhet så har ingen talat med er om att leveransvillkoret även kan ha stor påverkan på hur momsen skall redovisas samt kanske ännu viktigare var.
Så kallade upphämtningsköp dvs. när ni köper eller säljer på ett sådant sätt att motparten hämtar/lämnar varan vid avsändningsorten kan ofta ställa till problem. Både för köpare och säljare.
Exempelvis Ex Works och i vissa fall FCA. Dvs. när köparen hämtar varan direkt hemma hos säljaren eller ombord på transportmedlet. Om köparen då är hemmahörande i ett annat EU land vill ju köparen egentligen få en faktura utan moms. Men det får inte säljaren ställa ut med mindre än att säljaren har bevis för att varan har lämnat landet. Får inte säljaren det så måste denne fakturera med sitt lands moms. Något som gör att köparen får ett problem då denne måste bevisa vart varan har tagit vägen för att dels kunna få momsen krediterad och dels inte själv bli granskad av Skattemyndigheten i sagda land. De vill ju veta vart varorna tagit vägen.
På samma sätt är det när man säljer på Export (Ut ur EU). Ni måste spara bevis på att varan lämnat landet om ni skall sälja utan Svensk moms. Gör ni inte det och får en revision kommer SKV att kräva in momsen på dessa omsättningar i efterhand.
Säljer Ni DDP dvs. fritt levererat förtullat till ett land utanför EU så kommer Ni med stor sannolikhet att bli tvungna att betala importmoms i landet ifråga. Denna moms vill man ju ha tillbaka. Dock så krävs ofta att ni registrerar er för moms i landet och fakturerar er kund med denna moms (oftast en skyldighet). Det finns fler exempel så om Ni jobbar med att sälja varor till ett annat land. Fundera på vilka leveransvillkor ni väljer.

Guide för start av e-handel i Norge!

Hej,

Vi har nu ett väldigt stort tryck från e-handlare som vill sälja i Norge och följaktligen behöver sätta upp en bolagsform där. Vi får nästan dagligen frågor och vi kan se att frågeställaren inte alltid förstår eller kan tillgodogöra sig våra svar via telefon. Därför har vi tagit fram en Guide till e-handlare för att underlätta för Er att se vad som krävs och vad Ni behöver göra där. Den är lång så se det som en Teaser vill Ni ha hela så maila eller ring mig bara så skickar jag över den till Er. Vi kommer även att gå igenom den på lunchseminariet för e-handlare som vi på Svea har i Stockholm den 19/5. För den som vill ställa lite frågor är det ett bra tillfälle att göra det.

Vi rekommenderar för det mesta våra kunder att bilda ett så kallat NUF i Norge då vi anser att det i de allra flesta fall för e-handlare är att föredra. Bl.a. för att man i ett NUF inte behöver redovisa någon vinst och därmed inte behöver tänka på andra skatter än tull och moms. Därför har vi i vår Guide valt att jobba utifrån ett NUF.

Guide ehandel till Norge via NUF

Det första som skall göras är att bilda ett NUF. Det skall alltid göras innan man sätter igång att leverera varor när man som säljare står för tull och moms i Norge. Man behöver alltid ett ombud i Norge när man har ett NUF (lagkrav). Följande behövs för att sätta igång:

-Registreringsbevis (beställs från bolagsverket) skall vara stämplat och signerat (av bolagsverket) avgift 250 kr. (VAT Adviser beställer detta för kunds räkning)
– Protokoll från styrelsemöte (se bilaga). (Skickas in till VAT Adviser från Kund)
– Registreringsblankett ”Registrering av Selskapet” (görs av VAT Adviser)
– Beställ Norskt bankkonto (görs av kund) är ett krav. Bör göras omgående då det kan ta lite tid att få ett konto i Norge. Dock så måste ett NUF vara registrerat och ha fått ett orgnr innan man kan aktivera ett Norskt bankkonto.

Momsregistrera NUF när omsättningen överstigit NOK 50 000

När NUF har omsatt NOK 50 000 netto får man (skall man) momsregistrera NUF. Men först då (det finns möjlighet att förregistrera NUF om man vet att man kommer att omsätta NOK 50 000 netto snabbt). Följande görs i detta skede:

– Skicka in underlag på att NOK 50 000 är utfakturerat netto (Moms skall faktureras från start) (Görs av kunden).
– Momsregistrering görs (VAT Adviser och ombud).

Övriga punkter i Guiden är:

-Vad skall stå på fakturan
-Bokföring och redovisning av NUF

Som sagt ring mig gärna eller mail om Ni har frågor eller vill ha hela Guiden. Eller allra helst kom till vårt seminarie den 19/5 och ställ frågor där.

Med vänlig hälsning
Stefan

stefan.ekmark@vatadviser.se
031 708 72 08

Mera om moms i Norge

Hej,

Jag har ganska många gånger nu fått frågan kring när man skall registrera sig för moms i Norge. Som Ni kanske känner till så är det egentligen två registreringar som skall göras.

1. Registrering av bolagsform som antingen är ett A/S eller som NUF/momsombud
2. Momsregistrering av bolagsformen

Detta sker efter varandra.

Om jag som företagare säljer till privatpersoner/företag inklusive tull och moms i Norge, anses jag vara ett skattesubjekt där. Egentligen bedriver jag då momspliktig verksamhet. Men jag får inte momsregistrera mig i Norge förrän jag omsatt NOK 50 000. Dock så måste jag registrera bolagsformen. Det är i den jag skall redovisa transaktionerna upp till NOK 50 000. När omsättningen nått den nivån så momsregistrerar jag bolagsformen. Fram tills dess så fakturerar jag ingen moms och har heller inte någon avdragsrätt för moms i Norge.

Det är alltså inte fritt fram att sälja som man vill tills man nått gränsvärdet i Norge. Något som är viktigt att påpeka tror jag. Det är en vanlig missuppfattning att man kan göra det.

Det har för övrigt diskuterats en höjning av gränsvärdet NOK 50 000 till NOK 150 000. Det verkar dock som att detta förslag ligger på is.

Jag står gärna till tjänst om Ni har frågor kring detta

Med vänlig hälsning
Stefan

Ny hantering av importmomsen

Skatteverket tar över hanteringen av importmoms från Tullverket

Fakta om förändringen

Från och med den 1 januari 2015 tar Skatteverket över hanteringen av import moms från Tullverket. Detta för att förenkla för importföretagen. Det blir framöver så att man som importör inte behöver ligga ute med momspengar. Likviditeten förbättras givetvis direkt för importföretag.

Från och med årsskiftet ska momsregistrerade företag redovisa och betala importmoms direkt till Skatteverket. Företag och personer som inte är momsregistrerade kommer dock även i fortsättningen att betala importmomsen till Tullverket.

Det blir en ny momsdeklaration och i de nya rutorna 50, 60-62 och 48 skall momsen deklareras och dras av.

Dessa förändringar tycker jag enbart är av godo för oss som har import. Det förvånar mig dock lite då denna förenkling även leder till att EU:s inre marknad inte längre skyddas lika mycket. Det har ju tidigare varit lönsammare att välja en leverantör inom EU då man sluppit ligga ute med momsen. Nu blir detta likartat framöver.