Nya EU-förslag kan leda till massdöd för små e-handlare.

Jag har med stigande förvåning och viss fasa, läst om de nya förslag inom EU som är på väg att dras igenom. Går de igenom så kan det sätta stopp för min egen e-handelsbana som sträcker sig tillbaka till 1998 och så även många andra små e-handlares. Tyvärr så sätter det nog även P för nyetablering av mindre e-handlare då tröskeln in, ser ut att bli hög både kunskaps och resursmässigt.

Det är en kombination av nya förslag som om jag tolkar dem rätt gör att vi e-handlare i praktiken kommer att hamna i en rävsax. Förslagen fungerar nog och kan vara bra, var för sig (kanske) men ihop så gynnar de endast de stora e-handlarna. Övriga får svårt.

Förslagen är:

Mini One Stop Shopp (MOSS) Man planerar att låta all försäljning till privatpersoner i andra EU länder räknas som omsatta i mottagarländerna. Det innebär att jag som e-handlare inte skall fakturera med Svensk moms i början (som idag) när jag säljer till ett annat EU land. Jag skall istället fakturera med mottagarlandets moms. Denna moms skall inte betalas in i respektive mottagarland (jag behöver alltså inte momsregistrera mig i alla länder) utan den skall i vårt fall betalas in till det Svenska skatteverket som i sin tur betalar ut till respektive land. En ny sorts momsredovisning helt enkelt.

För mig innebär det att min plattform dels måste kunna hantera olika momssatser (alla EU länders) dels på ett smidigt sätt kunna rapportera vad som är sålt vart. Jag måste även på ett smidigt sätt kunna bokföra de olika försäljningarna på olika momskonton så att redovisningen både blir lätt och rätt. Detta ställer krav på kompetens inom bokföring och krav på plattformarna. Alltså resurskrävande. Nu är jag lyckligt lottad på det sättet att jag kan moms. Men hur många e-handlare kan det?

Eftersom varje lands skatteverk har i uppgift att försäkra sig om att den skatt som skall in i respektive land faktiskt också betalas in där förutsätter jag att SKV och andra länders skatteverk kommer att vilja kontrollera att så sker. Frågan är då hur de kommer att kontrollera detta.

En förutsättning för att det inte skall betalas in moms i Sverige är att varan skickas till en privatperson i ett annat EU land. Kan det bli så att SKV och andra myndigheter kommer att kräva att få se bevis på att varan lämnat landet? Alltså spårbara sändningar? Så gör man ju när vi skickar till Norge idag. Jag vet inte men misstänker att så kan bli fallet.

Ovan lagförslag är inte enbart dåligt. Att kunna sälja med varje lands momssats från början är ju en konkurrensfördel för oss då vi ju har en hög momssats. Det är bra. Det är nog även det som ligger till grund för förslaget. Vi behöver heller inte lägga tid o pengar på att momsregistrera oss i olika länder. Men effekterna som kostnader för plattformar och kompetens kring detta och eventuella kontroller från skatteverk, där spårbara sändningar kan bli obligatoriska gör tröskeln in som e-handlare väldigt hög. Även befintliga små e-handlare kommer att lida svårt av detta. Man skall ju veta att detta inte enbart påverkar de som säljer internationellt. Alla e-handlare måste ju ha en beredskap utifall att man får orders från ett annat land. Så samtliga e-handlare behöver ha sina plattformar och redovisningssystem klara.

Men då kan du som kreativ e-handlare tänka ”Men om vi inte öppnar butiken för alla länder på samma gång så blir ju allt lättare”. Så tänkte jag också från början när jag såg förslaget. På det sättet skulle faktiskt ovan vara en stor förenkling. Bortsett möjligen från frågan om spårbarhet.

Tyvärr så ligger det ett tredje förslag och skvalpar som gör detta omöjligt. Det är kombinationen av dessa förslag som kan sänka oss helt.

Det nya e-handelspaketet som kommissionen lanserar ställer ju krav på att alla e-handlare skall sälja till alla eu-länder. Något som gör att vi inte kan stänga av andra länder och succesivt anpassa våra sidor till de föreslagna momsreglerna. Läs mer om vad Jonas Ogvall på SDH säger om detta här
Det är denna kombination som för mig ser ut bli livsfarlig för e-handeln som den ser ut idag. Jag kanske målar fan på väggen. Det kanske inte alls kommer att kunna bli sådana här effekter, vi har ju inte alla kort på bordet. Men den erfarenhet som jag har av moms och av e-handel gör mig väldigt orolig för att man från lagstiftarens sida inte har tänkt på eller haft nog information om hur dessa lagförslag kommer att förändra vår värld som e-handlare.

Vem vet nästa år kanske jag slutar jobba med e-handel. Hoppas inte det.

Hur skall fakturan se ut när jag säljer på nätet (Ur ett momsperspektiv) Del 3.

Försäljning till privatpersoner i andra EU länder.

En utmaning E-handlare ställs inför när de skall redovisa sin försäljning är utformningen av sina fakturor. Dvs. de fakturor som skall redovisas och finnas med i bokföringen. Vad som skall finnas med i en faktura styrs av EU:s faktureringsdirektiv. För de som vill vara helt hundraprocentiga på att de förstått allt rätt rekommenderas att läsa igenom detta.

Ofta så tänker e-handlaren inte på detta då den faktura kunden får mestadels kommer från ett betalföretag. Dessa fakturor är även de mestadels utformade så att de ser ut på rätt sätt, men det är vanligtvis inte de fakturorna som används vid redovisningen. Dessutom så skall de i bokföringen kompletteras med det som sålts via alla andra betalvägar. Så tänk efter vilka fakturor det är som ni skall använda i redovisningen, när ni gjort det så kan ni se till att de ser ut på ett korrekt sätt. Om inte annat så för att momsen skall kunna redovisas rätt av er och när så är fallet även av er kund.

I denna serie av inlägg tar vi ur ett momsperspektiv upp:

1: Hur fakturor skall se ut vid försäljning till privatpersoner i Sverige
2: Hur fakturor skall se ut vid försäljning till företag i Sverige
3: Hur fakturor skall se ut vid försäljning till privatpersoner inom EU (Varor)
4: Hur fakturor skall se ut vid försäljning till privatpersoner inom EU (Tjänster)
5: Hur fakturor skall se ut vid försäljning till företag inom EU (Varor och Tjänster)
6: Hur fakturor skall se ut vid försäljning till länder utanför EU

Hur skall fakturor se ut när vi säljer till privatpersoner inom EU?

Nu börjar det bli lite knepigare för e-handlaren. Planerar man att jobba med en internationell expansion så bör man se till att ens plattform kan hänga med. Det ställs nya krav på information som skall kunna hämtas ut från plattformen när den internationella försäljningen tar fart.
Bakgrunden är att omsättningen flyttas från Sverige till mottagarlandet när omsättningen kommit upp en bit. Varje land inom EU har ett tröskelvärde. När omsättningen av försäljning till privatpersoner i mottagarlandet, under ett kalenderår överskrider detta tröskelvärde, flyttas omsättningen alltså från Sverige till mottagarlandet.

Alltså, vi börjar med att fakturera Svensk moms. Om vi tar Danmark som exempel, så kommer vi att vara tvungna att momsregistrera oss i Danmark och fakturera med Dansk moms när vår omsättning nått upp till Dkk 280 000. Det är olika tröskelvärden i olika länder. Det vanligaste är EUR 35 000 eller motsvarande.
När tröskelvärdet är nått inträder även en del formalia som kan vara nödvändigt att få med på fakturan som ni skall redovisa. Dvs. antingen på den faktura som du/din plattform tar fram eller på det underlag som din plattform skickar till ditt betallösningsföretag. Det är nu som plattformen måste kunna vara flexibel. Momsen är ett av de nya värden som måste hanteras. Det ställs även lite olika krav på hur den skall presenteras beroende på land. Momsnummer måste ändras och i ovan fall bytas från Svensk till Danskt. Valutor eller växelkurser kan komma att behöva framgå etc.

Sammanfattningsvis så skall fakturor till privatpersoner inom EU från början faktureras som vanlig svensk försäljning och fakturan se ut som i del 1 i denna serie. Efter att tröskelvärdet nåtts skall vi fakturera med mottagarlandets moms och fakturan skall följa mottagarlandets krav på hur fakturan skall se ut. Detta kräver en flexibel plattform och ofta en flexibilitet i bokförings/affärs-systemet.

Ländernas olika tröskelvärden kan du se här (källa SKV 160627):
Tabell: Tröskelvärde som tillämpas av olika EU-länder
Land Omsättningströskel
Nationell valuta Värde i euro
Belgien 35 000 EUR
Bulgarien 70 000 BGN 35 791 EUR
Cypern 35 000 EUR
Danmark 280 000 DKK 37 498 EUR
Estland 35 000 EUR
Finland 35 000 EUR
Frankrike 100 000 EUR
Grekland 35 000 EUR
Irland 35 000 EUR
Italien 35 000 EUR
Kroatien 270 000 HRK 35 621 EUR
Lettland 35 000 EUR
Litauen 35 000 EUR
Luxemburg 100 000 EUR
Malta 35 000 EUR
Nederländerna 100 000 EUR
Polen 160 000 PLN 39 822 EUR
Portugal 35 000 EUR
Rumänien 118 000 RON 26 700 EUR
Slovakien 35 000 EUR
Slovenien 35 000 EUR
Spanien 35 000 EUR
Storbritannien 70 000 GBP 97 656 EUR
Sverige 320 000 SEK 34 366 EUR
Tjeckien 1 140 000 CZK 41 583 EUR
Tyskland 100 000 EUR
Ungern 35 000 EUR
Österrike 35 000 EUR

Hur skall en faktura se ut när jag säljer på nätet (ur ett momsperspektiv) del 2

Del 2, försäljning till Företag i Sverige.

En utmaning E-handlare ställs inför när de skall redovisa sin försäljning är utformningen av sina fakturor. Dvs. de fakturor som skall redovisas och finnas med i bokföringen. Vad som skall finnas med i en faktura styrs av EU:s faktureringsdirektiv. För de som vill vara helt hundraprocentiga på att de förstått allt rätt rekommenderas att läsa igenom detta.

Ofta så tänker e-handlaren inte på detta då den faktura kunden får mestadels kommer från ett betalföretag. Dessa fakturor är även de mestadels utformade så att de ser ut på rätt sätt, men det är vanligtvis inte de fakturorna som används vid redovisningen. Dessutom så skall de i bokföringen kompletteras med det som sålts via alla andra betalvägar. Så tänk efter vilka fakturor det är som ni skall använda i redovisningen, när ni gjort det så kan ni se till att de ser ut på ett korrekt sätt. Om inte annat så för att momsen skall kunna redovisas rätt av er och när så är fallet även av er kund.

I denna serie av inlägg tar vi ur ett momsperspektiv upp:
1: Hur fakturor skall se ut vid försäljning till privatpersoner i Sverige
2: Hur fakturor skall se ut vid försäljning till företag i Sverige
3: Hur fakturor skall se ut vid försäljning till privatpersoner inom EU (Varor)
4: Hur fakturor skall se ut vid försäljning till privatpersoner inom EU (Tjänster)
5: Hur fakturor skall se ut vid försäljning till företag inom EU (Varor och Tjänster)
6: Hur fakturor skall se ut vid försäljning till länder utanför EU

Hur fakturor skall se ut vid försäljning till företag i Sverige

Vi gör i princip samma sak när vi säljer varor inom Sverige till företag som när vi säljer till privatpersoner. Vi fakturerar med moms. Men hur skall fakturan se ut?
Om en transaktion understiger 4000 kr så kan man använda sig av en ”förenklad faktura” medan om man säljer för mer än 4000 kr per transaktion måste ta hänsyn till alla punkter i direktivet. För en e-handlare så gör oftast plattformen att det blir krångligt att särskilja detta. Därför är det i mitt tycke bäst att förutsätta att man under året kommer att ha någon som köper flera produkter även om de är billiga och därför kommer upp över 4000 kr. Slutsats ”bäst att lägga upp alla uppgifter i mallen”.

Det som då skall finnas med är:
• Fakturadatum
• Fakturanummer
• Säljarens (e-handlarens) momsnummer
• Säljarens och köparens adress
• Varornas eller tjänsternas mängd/omfattning och art
• Datum då varorna har omsatts (ofta leveransdatum)
• Beskattningsunderlaget för varje momssats eller undantag från skatteplikt
• Tillämpad momssats (ex 25%, 12% 6%)
• Den moms som skall betalas

När vi säljer varor till företag i andra EU länder så gäller helt andra premisser. Mer om det i avsnitt 5 i denna artikelserie.

Hur skall en faktura se ut när jag säljer på nätet, ur ett momsperspektiv?

Del 1, försäljning till privatpersoner i Sverige.

En utmaning E-handlare ställs inför när de skall redovisa sin försäljning är utformningen av sina fakturor. Dvs. de fakturor som skall redovisas och finnas med i bokföringen. Vad som skall finnas med i en faktura styrs av EU:s faktureringsdirektiv. För de som vill vara helt hundraprocentiga på att de förstått allt rätt rekommenderas att läsa igenom detta.

Ofta så tänker e-handlaren inte på detta då den faktura kunden får mestadels kommer från ett betalföretag. Dessa fakturor är även de mestadels utformade så att de ser ut på rätt sätt, men det är vanligtvis inte de fakturorna som används vid redovisningen. Dessutom så skall de i bokföringen kompletteras med det som sålts via alla andra betalvägar. Så tänk efter vilka fakturor det är som ni skall använda i redovisningen, när ni gjort det så kan ni se till att de ser ut på ett korrekt sätt. Om inte annat så för att momsen skall kunna redovisas rätt av er och när så är fallet även av er kund.

I denna serie av inlägg tar vi ur ett momsperspektiv upp:
1: Hur fakturor skall se ut vid försäljning till privatpersoner i Sverige
2: Hur fakturor skall se ut vid försäljning till företag i Sverige
3: Hur fakturor skall se ut vid försäljning till privatpersoner inom EU (Varor)
4: Hur fakturor skall se ut vid försäljning till privatpersoner inom EU (Tjänster)
5: Hur fakturor skall se ut vid försäljning till företag inom EU (Varor och Tjänster)
6: Hur fakturor skall se ut vid försäljning till länder utanför EU

Hur fakturor skall se ut vid försäljning till privatpersoner i Sverige

När vi säljer varor till privatpersoner i Sverige skall vi fakturera med moms. Men hur skall fakturan se ut?
Om vi en transaktion understiger 4000 kr så kan man använda sig av en ”förenklad faktura” medan om man säljer för mer än 4000 kr per transaktion måste ta hänsyn till alla punkter i direktivet. För en e-handlare så gör oftast plattformen att det blir krångligt att särskilja detta. Därför är det i mitt tycke bäst att förutsätta att man under året kommer att ha någon som köper flera produkter även om de är billiga och därför kommer upp över 4000 kr. Slutsats ”bäst att lägga upp alla uppgifter i mallen”.

Det som då skall finnas med är:
• Fakturadatum
• Fakturanummer
• Säljarens (e-handlarens) momsnummer
• Säljarens och köparens adress
• Varornas eller tjänsternas mängd/omfattning och art
• Datum då varorna har omsatts (ofta leveransdatum)
• Beskattningsunderlaget för varje momssats eller undantag från skatteplikt
• Tillämpad momssats (ex 25%, 12% 6%)
• Den moms som skall betalas

Eftersom vi skall fakturera Svensk moms när vi säljer varor till privatpersoner i andra EU länder tills vi når upp till respektive lands gränsvärden, skall vi även använda ovan i denna handel.
Det ändras dock drastiskt när vi nått upp i tröskelvärdet och blivit tvungna att momsregistrera oss i mottagarlandet. Mer om det i inlägg 3 framöver.

Lycka till

E-handlare skall momsregistrera sig i Frankrike tidigare från 2016

Hej,

Det verkar som att Frankrike vill ha in mer momspengar från e-handeln. Från 1 jan 2016 sänker man gränsvärdet för momsregistrering vid distanshandel från EUR 100 000 till EUR 35 000. Detta är det vanligaste tröskelvärdet inom EU. På detta sätt kommer momsen från varuförsäljning till Franska privatpersoner snabbare den Franska staten till godo.

För dig som e-handlare innebär det att när du har sålt varor från Sverige till Franska privatpersoner till ett värde av EUR 35 000 så skall momsen betalas in i Frankrike och inte till Sverige. Det i sin tur kräver en momsregistrering i Frankrike och att man upprättar momsredovisningar där. Omsättningen räknas per kalenderår och startar alltså den 1 jan 2016. Tänk på att det kan ta ett par månader att få registrering på plats. Ofta går det fortare men det är upp till Skatteverket i Frankrike och dess belastning. Gissningsvis så har de fullt upp framåt mars 2016.

* Alltså om e-handlare säljer varor till privatpersoner i andra EU länder (ock skickar dem från sitt eget land) så skall e-handlaren först sälja med sitt eget lands moms. När gränsvärdet är uppnått skall moms istället betalas in i mottagarlandet. För att kunna göra det krävs att e-handlaren momsregistrerar sig i mottagarlandet och gör momsredovisningen där.

Detta är inte frivilligt utan ett lagkrav. Man kan dock frivilligt momsregistrera sig innan gränsvärdet är uppnått om man ex vill sälja med den förmodat lägre momssats som gäller i mottagarlandet.

Sälj via Amazon kan ge momseffekter!

Hej,
Jag har på senare tid fått ganska många frågor från Svenska e-handlare som skall börja sälja via Amazon. Antagligen för att Amazon har ögonen på sig just nu då de har e-handlare som missar i sin momsredovisning och myndigheter runtom i EU misstänker att stora momsbelopp går förlorade. De anklagas för att brista i kontrollen av sina e-handlare. Något som uppmärksammats i Media bland annat av E-handel.se. Personligen tror jag att det till största delen handlar om bristande information och kunskap om momseffekter när man jobbar i Amazons upplägg. Det hoppas jag att nedan avhjälper. Det är nog så att det inte är fullt så enkelt att sätta igång en sådan här försäljning som man först kan tro.

Jag har fått en del frågor om Amazon genom åren och det är alltid lite svårt att svara på dem då det sällan är så att e-handlaren vet eller förstår hela upplägget. Då e-handlaren som jag talat med gällande Amazon för det mesta är ett mindre bolag med begränsade resurser blir vi heller aldrig anlitade för att göra en ordentlig genomgång. Jag är alltså inte någon expert på Amazon och deras upplägg och skulle uppskatta kommentarer till detta blogginlägg från e-handlare eller andra som har större erfarenhet av Amazons upplägg än jag.

Nedan är grundat på de upplägg som jag har fått beskrivna för mig av ett antal e-handlare. Så man kan ta det jag skriver nedan med en nypa salt om man har eller har tänkt sig ett annat upplägg än det jag beskriver nedan, men om man har nedan upplägg så ska man definitivt ta det på allvar:

1. E-handlaren skall sälja sina varor till privatpersoner.

2. Det är E-handlaren som står som säljare gentemot slutkunden, även om allt annat går via Amazon.

3. E-handlaren skickar sina varor till ett annat EU land där de lagras innan order till Amazon kommit in. Ordern packas och hämtas från detta lager. Oftast talar vi om ett lager i Tyskland eller England.

Upplägget ovan ger en del komplicerade momseffekter.

1. När e-handlaren för över varor från Sverige till annat land görs det i s.k. egen verksamhet. E-handlaren redovisar då utförsel ur Sverige i den svenska redovisningen.

2. E-handlaren för in varor i mottagarlandet i egen verksamhet. Då skall e-handlaren redovisa införslar i det landet. Det görs inom ramarna för en lokal momsredovisning och medför att e-handlaren måste momsregistrera sig där för att kunna redovisa rätt.

3. E-handlaren säljer varorna till privatpersoner både i det land där lagret finns och i andra EU länder. Det medför att e-handlaren skall fakturera med avsändarlandets moms och betala in den där. När e-handlaren kommit upp i tröskelvärdena för momsregistrering i de andra EU länderna skall de fakturera med dessa länders moms och betala in denna i de länderna.

Om det finns några av er som känner att ni har frågor kring detta så är ni välkomna att ringa, maila eller kommentera här. Jag tar inte betalt för att ge lite snabba råd i telefonen eller på mail.

Lycka till med säljet
Stefan

Skärpta krav i Danmark – så påverkas du

Nu lägger den danska skattemyndigheten fram ett förslag som om det går igenom (det tror jag vi kan förutsätta) mycket väl kan komma att följas av andra länder. Det ger dem ett enkelt sätt att hitta alla e-handlare som egentligen skulle fakturera med dansk moms och inte med sin egen moms, eller som kanske inte fakturerar moms alls. Man vill försäkra sig om att Danska företag inte utsätts för oegentlig konkurrens från E-handlare utanför Danmark.

Jag ser att skattemyndigheter generellt sett tittar mer och mer på E-handeln. Det är ett område som växer och i o med att det är ett pionjärområde saknas det ganska ofta kunskap kring skatter och moms bland E-handlare. Speciellt om vi tittar på moms i andra länder.

Man har därför lagt fram ett förslag som går ut på att samla in information från företag som arbetar med betaltjänster (kortföretag, banker, betalväxlar etc.). Meningen är att dessa bolag skall rapportera in information kring vilka företag som sålt till danska privatpersoner och för vilka belopp. Detta så att man skall kunna bedöma när tröskelvärdet för momsregistreringskyldighet i Danmark inträder för E-handlaren (idag DKK 280 000). För de E-handlare som säljer elektroniska tjänster till danska privatpersoner gäller att man antingen skall vara anmäld till den Svenska portalen för MOSS eller vara momsregistrerad i Danmark från första kronan.
Om förslaget går igenom så gäller det från den 1 jan 2016.

I förlängningen kan jag tycka att detta även vore en god ide för de svenska skattemyndigheterna. Det skulle skydda svenska e-handlare från att konkurrensutsättas av handlare från andra länder som inte följer våra skatteregler och därmed kan hålla lägre priser än vad vi i Sverige kan klara av.

Men för dig som säljer i Danmark. Håll koll på din danska omsättning det danska skatteverket kommer att göra det från 2016!

Lär dig hantera utmaningarna med internationell e-handel

Hej,
Jag får ofta frågan ”Skulle det inte bli lättare med EU” från trötta e-handlare som kämpar med att få till den Europeiska momsredovisningen. Svaret på det är att jo det är lättare men det är först när man närmar sig länder utanför EU som man inser att det faktiskt är betydligt lättare att jobba inom EU än utanför. I alla fall om man skall göra rätt.

Vi har sedan ett par år tillbaka hjälpt mängder med e-handlare som säljer internationellt med momsregistreringar inom EU. Vi får frågor när handlaren inser att de måste hänga med även momsmässigt. I början så var det mest Finland, Danmark, Tyskland och England som vi fick frågor kring och hjälpte till med. Även om vi i princip har e-handlare registrerade över hela EU idag. Sedan kom Norge mer och mer. De senaste veckorna har vi även fått en del frågor kring USA. Något som tidigare bara kommit sporadiskt.

Vi märker att e-handlarna i dessa de vanligaste EU länderna numera har en ganska god kunskap om vad som skall göras. Vi får i princip varje dag samtal från e-handlare som vet att de måste momsregistrera sig ex pga. att man överstigit tröskelvärdet i mottagarlandet och vill ha hjälp med det. Jag hoppas att det till en viss del beror på det arbete som vi har gjort med att sprida information i olika medier, bloggar, forum, seminarier och utbildningar som vi deltagit/deltar i de senaste åren.

De sista två länderna ovan, Norge och USA ligger ju som bekant utanför EU och har därför helt egna regler. Något som gör det svårt att greppa för oss här hemma. Det finns dessutom inte speciellt många att fråga om råd och i princip inga som har en helhetsbild. Norge är vid ett första påseende relativt enkelt men ju mer man närmar sig ämnet desto knepigare blir det. Även vi som jobbar med att etablera e-handlare i Norge stöter på nya frågeställningar och problem om inte dagligen så med jämna mellanrum. En etablering där innebär till skillnad från försäljning inom EU inte bara att man måste ta hänsyn till momsen utan även till saker som importklarering, tull, tullkrediter, etablering av någon form av bolag/filial, bokföring mm. Sedan skall plattformen hänga med i den nya modellen samt givetvis det viktigaste själva handeln måste ju också följa upplägget. Mycket att tänka på och det blir inte enbart en part att samarbeta med för e-handlaren utan flera.

Vi håller i höst fem seminarier där vi adresserar ovan. Tre i regi av Svensk Digital Handel Ett i Göteborg 25/11 som hanterar internationell moms för e-handlare samt två (ett i Göteborg 1/10 och ett i Stockholm 10/11) som hanterar etablering i Norge. Vi håller också två utbildningar ihop med vårt moderbolag Svea Ekonomi ”Framgångsrik E-handel, som bla. hanterar internationell moms för e-handlare (Malmö 21/10 och Stockholm 24/11) Jag hoppas och tror att de som går dessa seminarier kommer därifrån väl förberedda för sin internationella expansion.

USA återkommer jag till i senare blogginlägg.

Exporthandel inom EU – vad krävs av mig som säljare?

Hej,

I detta inlägg hanterar vi exporthandel. Förra delen handlade om EU handel. Det är inte samma sak i momsens värld. Export är när vi skickar till ett land utanför EU. Säljer vi inom EU så är det unionsintern handel. Semantik? Javisst men viktigt att hålla isär så att vi redovisar rätt.

Allt det vi skriver om i dessa inlägg gås igenom i våra utbildningar inom internationell moms och moms i förhållande till incoterms, som vi på Svea Ekonomi håller i höst. Mer om kursutbudet här.

Till skillnad mot i förra inlägget kring EU handel, kan det i fallet med export vara momsfritt att sälja varor. Det beror på olika faktorer som era leveransvillkor samt vilka regler som gäller i mottagarlandet.

När ni säljer på export så skall ni inte fakturera med Svensk moms om ni inte säljer med upphämtningsköp. Gör ni det så måste ni kunna bevisa att varan verkligen har lämnat landet annars måste Svensk moms faktureras. Alltså er kund måste kunna visa på exporthandlingar som bevisar att varan verkligen gått ut ur Sverige innan ni kan fakturera utan moms. Dessa bevis bör dessutom sparas hos er så att ni vid en revision i er tur kan bevisa för SKV att allt har gått rätt till.

Men vad gäller i mottagarlandet? Det är svårare att svara på. Det hänger helt enkelt ihop med vilka regler som gäller där och vilket leveransvillkor ni har valt.

Har ni sålt DDP dvs ni står för ev tull o moms i mottagarlandet så måste ni ta hänsyn till de lagar som styr dessa frågor i mottarlandet. I de flesta länder som har ett momssystem innebär det att ni dels måste betala importmomsen plus att ni antagligen blir skyldiga att på er kundfaktura ta upp det landets moms. Ofta innebär det i sin tur någon form av etableringsplikt. I Norge exempelvis måste man om man väljer detta leveransvillkor minst sätta upp ett sk NUF (filial) för att kunna redovisa importen på rätt sätt. Omsätter man mer än NOK 50 000 skall man dessutom momsregistrera sagda NUF och betala in denna moms till den Norska staten.

Väljer man ett leveransvillkor där kunden står för tull och moms så slipper man oftast ovan administration. Vill man göra livet enkelt vid exportförsäljning är ett leveransvillkor som inte fungerar som upphämtningsköp och inte heller står för fullständig leverans inklusive skatter, att föredra.

Lycka till med affärerna och har ni frågor kring detta är det bara att höra av sig till mig.

Globe-300x300

Handel inom EU – är det momsfritt att sälja till ett annat land?

I detta inlägg talar vi om handel inom EU i nästa inlägg kommer vi att ta upp Exportförsäljning.

När vi är ute och håller momsutbildningar eller träffar våra kunder så ställs vi ofta inför missuppfattningen ”Vi säljer till ett annat land så det är momsfritt”.
Men är det verkligen momsfritt? Svaret på det är ganska enkelt. I 99% av fallen så är det inte momsfritt alls. Man måste i princip alltid ta hänsyn till moms när man säljer något. Frågan är bara hur. En grundprincip i momsens värld är att den aldrig får falla bort i något led. Gör den det så har man gjort fel.

Det finns ett antal förenklingsregler inom EU som gör att man kan fakturera utan moms om regeln går att använda. Men det är inte momsfritt för det. En förutsättning för att kunna använda en sådan regel är att din kund är momsregistrerad i sitt land och att din kund själv redovisar momsen för det du har sålt till dem. Alltså så kallad ”Reverse charge”. För att det ska bli rätt så måste du som säljare göra följande:

1. Ta reda på din kunds momsnummer.
2. Kontrollera din kunds momsnummer så att det är giltigt det gör du i VIES registret som du hittar på SKV:s hemsida. OBS du måste spara kvittot på kontrollen du gjort. Om du har missat att göra detta och din kund ”lurat” dig så är det du som är ansvarig för momsen.
3. Skriv in din kunds momsnummer på fakturan
4. Skriv in varför du inte fakturerar med moms. T.ex. ”Intracommunity supply of goods, reverse charge.

En av ovan nämnda förenklingsregler är alltså försäljning av varor över en inre gräns inom EU där både köpare och säljare är momsregistrerade i respektive land. Så när du säljer varor från Sverige till ett annat EU land och din kund är momsregistrerad där, så kan du fakturera utan moms. Det är inte momsfritt men momsen skall om du gör rätt tas upp av köparen i sitt land och glöm inte bort att även du måste ta hänsyn till momsen på fakturan genom ovan punkter.
Det finns momsfria transaktioner men om du inte har kontrollerat att du har sådana skall du alltid jobba utifrån ovan.

Lycka till och har du frågor så är det bara att ringa mig.
Stefan.
031 7087208